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石家庄财务审计主要审什么?

孙经理    2022-11-28 09:29:49    737次浏览

石家庄财务审计主要审什么?内容主要有:

(1)货币资金。通过盘点现金、核对银行对账单,确认是否账实相符;再通过盘点过程中观察、询问,了解关于印鉴、票据的管理,人员职责分工,收付款程序等,确认有无不相容岗位职责相分离,有无小金库,白条抵库等违规行为及风险。

(2)存货、固定资产。通过盘点等方式,确认是否账实相符,及资产状态;了解资产管理的程序及结果,查看是否造成资产利用率低下、报废等情况。

(3)资金往来。看看有没有长期往来的项目,有无相应的业务支撑,是否是真实存在的债权和债务,有无关联方长期占用的资金,等等。公司对于债权、债务的管理是否充分等。

(4)收入成本。审查收入确认的依据是否充分,相应的成本是否与收入相匹配,产品的毛利水平是什么变化趋势,是否合理。

(5)费用支出。看是否按预算执行,是否存在虚报费用。

(6)从其他内控角度考虑财务管理的情况,如资金流是否安排合理,是否存在税务风险等等。

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